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每周一分享/財(cái)稅小知識
張哲豪高級會計(jì)師
中國至上會計(jì)

每周一分享/財(cái)稅小知識

2024-07-11 10:54:39 至上知識點(diǎn) 5084177人瀏覽
精彩回答
武漢德邦財(cái)稅?財(cái)稅大講堂?2023年09月25日 09:32?湖北?聽全文 ? 財(cái)稅小知識 增值稅 1、增值稅的計(jì)稅方法 一般計(jì)稅方法(一般納稅人)=銷售額*稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額(實(shí)行價(jià)外費(fèi)用) 簡易計(jì)稅(小規(guī)模納稅人)=銷項(xiàng)稅額(實(shí)行價(jià)外費(fèi)用) 2、增值稅發(fā)票的種類 增值稅專用發(fā)票(可用于抵扣); 增值稅普通發(fā)票(不能抵扣); 增值稅電子普通發(fā)票(不能抵扣,需進(jìn)行備案查詢)。 3、增值稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 有關(guān)滯留票:增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)等,已經(jīng)超期的,也可以自2020年3月1日后,通過本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)。 建議:長期未認(rèn)證的發(fā)票還是存在一定的風(fēng)險(xiǎn),為降低稅收風(fēng)險(xiǎn),建議取得的進(jìn)項(xiàng)稅仍需要及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證。 4、稅務(wù)稽查需配合提供材料 01 ?貨物流:(交易真實(shí)存在) 合同:采購合同&銷售合同(雙方蓋章); 庫存單據(jù):出庫單據(jù)&入庫單據(jù); 物流流轉(zhuǎn)單據(jù):貨物簽收單及物流費(fèi)用支付單據(jù); 02??發(fā)票流 采購發(fā)票&銷售發(fā)票及財(cái)務(wù)憑證; 03??現(xiàn)金流 銀行水單、銀行承兌匯票或其他收付款憑證及財(cái)務(wù)憑證。 企業(yè)所得稅 1、企業(yè)所得稅 01? 查賬征收? ?? 應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率(應(yīng)納稅所得額=收入-成本-費(fèi)用-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+納稅調(diào)整額); 02? 核定征收 應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*應(yīng)稅所得率*所得稅稅率。 2、企業(yè)所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn) 01? 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5%; 02? 工會經(jīng)費(fèi) 按照不超過工資薪金總額的2%的部分準(zhǔn)予扣除; 03? 福利費(fèi) 按照不超過工資薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予扣除; 04? 職工教育經(jīng)費(fèi) 按照不超過工資薪金總額的8%的部分準(zhǔn)予扣除。 3、企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 01? 跨年度報(bào)銷費(fèi)用 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令2007年第512號)第九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 02??無票報(bào)銷 根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理若干問題的意見》(國稅發(fā)[2005]50號)明確規(guī)定,企業(yè)超出稅前扣除范圍、超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)或者不能提供真實(shí)、合法、有效憑據(jù)的支出,一律不得稅前扣除,因此無票報(bào)銷會承擔(dān)一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 費(fèi)用報(bào)銷所需報(bào)賬資料 1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及福利費(fèi) ? 2、宣傳推廣費(fèi) ? 3、其他相關(guān)費(fèi)用 ? ? ? 編輯:武漢德邦財(cái)稅整理 素材來源官方媒體/網(wǎng)絡(luò)新聞
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  • 最新消息!一稅兩費(fèi)合并為一稅!

    7月21日,黨的二十屆三中全會在北京召開。其中,國家宣布了關(guān)于財(cái)稅體制改革的消息,決定中明確:建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。增加地方自主財(cái)力,拓展地方稅源,適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系,清理規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付,增加一般性轉(zhuǎn)移支付,提升市縣財(cái)力同事權(quán)相匹配程度。

    陳恒會計(jì)師 2024-08-02 09:39:25 8162876人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報(bào)納稅期限截至8月15日!申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時(shí)間,按時(shí)完成報(bào)稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    楊敏會計(jì)師 2024-08-02 09:11:14 8267527人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報(bào)納稅期限截至8月15日!申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時(shí)間,按時(shí)完成報(bào)稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    陸艷秋會計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8281707人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報(bào)納稅期限截至8月15日!申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時(shí)間,按時(shí)完成報(bào)稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    沈美霞會計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8222610人看過
  • 切記!會計(jì)離職,不完成這兩項(xiàng)交接,違法!

    01 不完成這兩項(xiàng)交接 違法!工作交接重點(diǎn)之一:變更稅務(wù)信息案例:王女士之前為A公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,后來因個(gè)人原因,辭職到了B公司擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時(shí)候,王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限,并且會影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評級!原因就出在:A公司因長期不申報(bào)轉(zhuǎn)為了非正常戶

    周育根會計(jì)師 2024-07-30 14:39:56 8864509人看過
  • 稅費(fèi)優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動能

      制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基。近年來,各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢,升級傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)。稅務(wù)部門主動靠前服務(wù),精準(zhǔn)落實(shí)落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術(shù)船舶集成制造    不久前,我國自主設(shè)計(jì)建造的7200立方米雙燃料乙烯運(yùn)輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

    沈旭晨會計(jì)師 2024-07-29 09:20:56 7697111人看過
  • 臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

    01臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅局回復(fù):若臨時(shí)工與單位存在雇傭關(guān)系,按照工資薪金所得申報(bào)納稅,若臨時(shí)工與單位不存在雇傭關(guān)系,按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)納稅。看似有結(jié)論,實(shí)則在工作中去用去做的時(shí)候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個(gè)臨時(shí)工到底是不是雇傭關(guān)系呢?可以這樣來看待這個(gè)問題

    華孝哲會計(jì)師 2024-07-29 09:17:28 8837684人看過
  • 7月1日起,工資新規(guī)正式實(shí)施!會計(jì)月薪不到這個(gè)數(shù),單位違法!

    周良會計(jì)師 2024-07-26 09:12:09 8338647人看過
  • 社保入稅動真格了!已有企業(yè)被警告!2024年,企業(yè)這些行為,再不收手就晚了!

    01社保入稅動真格了!社保必須足額繳納!自2019年開始社保入稅,已經(jīng)將近5年了,但由于稅務(wù)部門一直以來只承擔(dān)“收銀員”的角色,導(dǎo)致很多企業(yè)也并沒有感覺到什么。但隨著逐步實(shí)行“社保稅務(wù)全責(zé)征收”模式后,稅務(wù)部門逐漸掌握了社保的追欠查處、記賬稽核等核心職能,情況也變的不一樣起來:一、 某企業(yè)

    張哲豪會計(jì)師 2024-07-25 10:49:15 8133691人看過
  • 國家宣布!2024年起,財(cái)稅體系即將大變革!

    1中央定調(diào)!新一輪財(cái)稅體制改革開始!7月15日—18日,黨的二十屆三中全會在北京召開。會上決定了未來5年的財(cái)稅體制改革目標(biāo)。一、完成時(shí)間到二〇二九年中華人民共和國成立八十周年時(shí),完成本決定提出的改革任務(wù)。二、涉稅內(nèi)容1、建立保持制造業(yè)合理比重投入機(jī)制,合理降低制造業(yè)綜合成本和稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。2、健全有利于

    張哲豪會計(jì)師 2024-07-25 10:28:31 8347664人看過

張哲豪

中國至上會計(jì)

張哲豪高級會計(jì)師,專職會計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

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