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數(shù)電票可以部分紅沖嗎?有風(fēng)險(xiǎn)嗎?稅局緊急提醒!這4種數(shù)電票不能紅沖!
王彩琴高級會計(jì)師
至上會計(jì)

數(shù)電票可以部分紅沖嗎?有風(fēng)險(xiǎn)嗎?稅局緊急提醒!這4種數(shù)電票不能紅沖!

2024-06-03 17:29:30 至上知識點(diǎn) 6940178人瀏覽
精彩回答
01


注意!

4種數(shù)電票不能紅沖!


試點(diǎn)納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,可以按規(guī)定開具紅字?jǐn)?shù)電票。但是有4種情況,是不允許開具紅字發(fā)票的:

(1)藍(lán)字發(fā)票已作廢、已被認(rèn)定異常扣稅憑證、已鎖定(已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表)時(shí),不允許發(fā)起紅沖;

(2)藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣(改退)”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時(shí),不允許發(fā)起紅沖;

(3)藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中,“冬奧會退稅標(biāo)簽”為“已申請冬奧會退稅”時(shí),不允許發(fā)起沖紅;

(4)發(fā)起紅沖時(shí),如對方納稅人為“非正常”、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時(shí),不允許發(fā)起紅沖。


02

  

數(shù)電發(fā)票可以部分紅沖嗎?



數(shù)電票當(dāng)然可以進(jìn)行部分紅沖,但是,必須要等購買方入賬(稅務(wù)系統(tǒng)的入賬功能)后才可以部分紅沖,否則只能全額紅沖。

情形一:

如果購買方尚未做入賬處理,銷售方發(fā)起部分紅沖,金額無法改動!

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情形二:

購買方做入賬操作后,再由購買方或者銷售方發(fā)起部分紅沖操作,對方再確認(rèn)后銷售方部分紅沖

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但是,對以下3種情況,不允許“部分紅沖”,只能夠“全額紅沖”:

(1)沖紅原因?yàn)椤?/span>開票有誤”時(shí),必須全額沖紅;

(2)藍(lán)字發(fā)票對應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”的,第一次紅沖只能對未加計(jì)部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計(jì)部分全額沖紅,第二次紅沖僅允許對剩余部分(即已加計(jì)部分)全額紅沖;

(3)藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開票”時(shí),必須全額紅沖。


03

  

數(shù)電票紅沖操作流程



情形一:開票方開具數(shù)電票后,受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票,無需受票方確認(rèn)。

具體操作步驟如下:

一、登錄電子稅務(wù)局,【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開具】。如下圖:

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二、選擇【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】,錄入相對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息后,點(diǎn)擊【查詢】

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三、在頁面點(diǎn)擊【選擇】,將選中的藍(lán)字發(fā)票信息自動帶入到頁面。

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四、在頁面點(diǎn)擊“選擇”,將選中的藍(lán)字發(fā)票信息自動帶入到頁面。

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五、《確認(rèn)單》提交成功后,選擇【紅字發(fā)票開具】,點(diǎn)擊對應(yīng)的《確認(rèn)單》,即可開具紅字發(fā)票。如下圖:

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情形二:受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的

一、受票方使用【電子發(fā)票服務(wù)平臺】,開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》,經(jīng)對方在電子發(fā)票服務(wù)平臺確認(rèn)后,開票方才可全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票。

確認(rèn)操作如下:

(1)納稅人登錄電子稅務(wù)局,【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開具】——【紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理】。如下圖:

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(2)錄入查詢條件,點(diǎn)擊【查詢】按鈕。

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王彩琴

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王彩琴高級會計(jì)師,專職會計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

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