我公司購入了5000元購物卡,取得了項(xiàng)目名稱為“預(yù)付卡銷售和充值”、稅率為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票一份。
不得直接計(jì)入“管理費(fèi)用”,企業(yè)所得稅前不得扣除。
我公司用購物卡給員工發(fā)放過年福利,10個(gè)員工,每人500元的購物卡。
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 5000元
(1)附件可以附上購買購物卡發(fā)票的復(fù)印件以及職工領(lǐng)取購物卡的簽字單;
(2)屬于個(gè)人性福利,應(yīng)并入當(dāng)月工資按照“工資薪金”所得代扣個(gè)人所得稅。
我公司用買的購物卡給送給客戶作為交際應(yīng)酬費(fèi),來維護(hù)客戶關(guān)系。
借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5000元
(1)應(yīng)憑借購買預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票復(fù)印件以及相關(guān)的贈(zèng)送憑據(jù),按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除;
(2)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的 60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的 5‰。
我公司用買的購物卡在產(chǎn)品銷售時(shí)將其以買贈(zèng)的形式贈(zèng)送給客戶,例如達(dá)到一定的銷售額即可贈(zèng)送一定額度的預(yù)付卡。
借:銷售費(fèi)用-促銷費(fèi) 5000元
(1)對(duì)于不屬于隨機(jī)贈(zèng)與個(gè)人的情況,不需考慮代扣個(gè)人所得稅的問題;
(2)銷售時(shí)將其以買贈(zèng)的形式贈(zèng)送給客戶,例如達(dá)到一定的銷售額即可贈(zèng)送一定額度的預(yù)付卡,此時(shí)應(yīng)憑借購買預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈(zèng)送憑據(jù)按照銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)稅前扣除。
我公司用買的購物卡購買辦公用品,取得辦公用品清單。
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 5000元
購買辦公用品,可以憑購卡發(fā)票復(fù)印件和購物清單入賬,按有關(guān)規(guī)定稅前扣除。