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明確!哪些入稅金及附加?哪些入管理費(fèi)用?
饒依婷高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國至上會(huì)計(jì)

明確!哪些入稅金及附加?哪些入管理費(fèi)用?

2024-05-15 10:16:01 至上知識(shí)點(diǎn) 4631442人瀏覽
精彩回答

明確!哪些入稅金及附加?哪些入管理費(fèi)用?

財(cái)稅早知道 2024-05-13 12:59 北京

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這些會(huì)計(jì)人模糊不清的會(huì)計(jì)科目終于有明確回復(fù)了!


1、殘疾人保障金計(jì)入什么科目?財(cái)政部明確回復(fù)了 


答疑是來自財(cái)政部的官網(wǎng)。如圖:

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其實(shí)說實(shí)話,自財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文實(shí)施之后,這個(gè)殘疾人保障金計(jì)入什么科目一直是存在爭議的,有些人認(rèn)為它也計(jì)入到稅金及附加,而有些人認(rèn)為它還是需要計(jì)入管理費(fèi)用,雖然稅金及附加、管理費(fèi)用都是損益類科目。

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其實(shí)殘疾人保障金并非一個(gè)稅種,而是政府性基金的一種。包括我們?nèi)粘9ぷ鹘佑|最多的教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)這些都是政府性基金。


2、哪些是政府性基金?我們可以從財(cái)政部門的文件就可以看出來

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水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、殘疾人保障金、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加都是政府性基金的范疇,這些都是企業(yè)日常接觸較多的。

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稅種我國目前有效的有18個(gè)稅種。

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車輛購置稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅和關(guān)稅共同點(diǎn)就是可以直接對(duì)應(yīng)標(biāo)的資產(chǎn)(車、房屋、土地、貨物等),因此應(yīng)當(dāng)予以資本化,計(jì)入相應(yīng)資產(chǎn)的入賬成本。


1、煙葉稅、關(guān)稅

借:材料采購/在途物資/原材料

     貸:銀行存款 


2、耕地占用稅

借:在建工程等科目

     貸:銀行存款


3、契稅

借:固定資產(chǎn)(或無形資產(chǎn))

     貸:銀行存款


4、車輛購置稅

借:固定資產(chǎn)

     貸:銀行存款


城建稅及其附加、土地增值稅、資源稅(含水資源稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi))、環(huán)境保護(hù)稅(排污費(fèi)),以及消費(fèi)稅和以前的營業(yè)稅,自開征以來,均是計(jì)入營業(yè)稅金及附加科目(現(xiàn)已改為稅金及附加)。 


印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅,在財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)施行之前,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度是把它們計(jì)入管理費(fèi)用的,2013年1月1日開始施行的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,則將其計(jì)入營業(yè)稅金及附加科目,如果執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,現(xiàn)在也計(jì)入稅金及附加即可。

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增值稅屬于價(jià)外稅,不影響企業(yè)經(jīng)營利潤,也不會(huì)在稅金及附加核算。就算進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣也是計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或者費(fèi)用,不涉及稅金及附加。 


企業(yè)所得稅是針對(duì)經(jīng)營后所得征收,稅金及附加是在經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的稅費(fèi),稅金及附加影響的是營業(yè)利潤之前的損益,所以所得稅也自然不在里面核算,而是通過所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債來核算。 


個(gè)人所得稅更不用說了,企業(yè)是代扣代繳,不影響企業(yè)損益。


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    楊敏會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:11:14 8267527人看過
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    陸艷秋會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8281707人看過
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    沈美霞會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8222610人看過
  • 切記!會(huì)計(jì)離職,不完成這兩項(xiàng)交接,違法!

    01 不完成這兩項(xiàng)交接 違法!工作交接重點(diǎn)之一:變更稅務(wù)信息案例:王女士之前為A公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,后來因個(gè)人原因,辭職到了B公司擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時(shí)候,王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限,并且會(huì)影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評(píng)級(jí)!原因就出在:A公司因長期不申報(bào)轉(zhuǎn)為了非正常戶

    周育根會(huì)計(jì)師 2024-07-30 14:39:56 8864509人看過
  • 稅費(fèi)優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動(dòng)能

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    沈旭晨會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:20:56 7697111人看過
  • 臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

    01臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅局回復(fù):若臨時(shí)工與單位存在雇傭關(guān)系,按照工資薪金所得申報(bào)納稅,若臨時(shí)工與單位不存在雇傭關(guān)系,按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)納稅??此朴薪Y(jié)論,實(shí)則在工作中去用去做的時(shí)候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個(gè)臨時(shí)工到底是不是雇傭關(guān)系呢?可以這樣來看待這個(gè)問題

    華孝哲會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:17:28 8837684人看過
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饒依婷

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