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股權(quán)轉(zhuǎn)讓被查!損失1014萬!今天起,股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須這樣做!不懂的千萬別胡來!
徐換梅高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國至上會(huì)計(jì)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓被查!損失1014萬!今天起,股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須這樣做!不懂的千萬別胡來!

2024-04-19 09:20:26 至上知識(shí)點(diǎn) 5138845人瀏覽
精彩回答
01

驚!股權(quán)轉(zhuǎn)讓款342萬,

繳納個(gè)稅1014萬元!



我們先大概了解一下案件的經(jīng)過:

1、2015年1月28日,原告王蒙、付家輝與港華燃?xì)馔顿Y有限公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

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2、2016年6月3日修改轉(zhuǎn)讓協(xié)議,協(xié)議約定:由于目標(biāo)公司的特許經(jīng)營區(qū)域減少,將股價(jià)轉(zhuǎn)讓價(jià)款由8800萬元調(diào)整為500萬元。調(diào)減額依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告,并獲主管商務(wù)部門批準(zhǔn)。

3、2018.4.14 -2018.12.29 期間,原告王蒙分別向稅務(wù)局、人民法院提出退稅申請(qǐng),均被駁回。

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對(duì)于上述稅務(wù)局的操作,小編認(rèn)為沒毛病,港華公司代扣代繳原告王蒙個(gè)稅時(shí),股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已經(jīng)生效,工商登記也變更了,股權(quán)已經(jīng)發(fā)生了轉(zhuǎn)移。根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》第二十條規(guī)定,只要股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成,即使沒有收到轉(zhuǎn)讓款也要繳納個(gè)稅。

且,根據(jù)《稅收征收管理法》和《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,納稅人在交稅時(shí)多繳、誤繳稅款可以申請(qǐng)退稅,但,沒有規(guī)定交完了又出現(xiàn)新狀況再退稅。

在此,小編提醒,股權(quán)轉(zhuǎn)讓一定要慎之又慎,避免出現(xiàn)上述“慘案”!





02

新《公司法》實(shí)行后

股權(quán)轉(zhuǎn)讓有9大變化!


變化一:有限公司股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓無需征求其他股東同意

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溫馨提示:

首先針對(duì)的主體是“有限責(zé)任公司”,其次,盡管不需要通過其他股東同意了,但是還應(yīng)當(dāng)盡到通知責(zé)任。

變化二:(新增)股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的,應(yīng)當(dāng)書面通知公司

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變化三:(新增)公司應(yīng)當(dāng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓等變更信息進(jìn)行公示

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變化四:(新增)股權(quán)轉(zhuǎn)讓之前未實(shí)繳的出資,由受讓人負(fù)責(zé)繳納

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變化五:(新增)控股股東濫用權(quán)利,中小股東可主張公司回購股權(quán)

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變化六:(新增)股份公司可設(shè)置轉(zhuǎn)讓受限股

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變化七:(新增)股份有限公司股東的異議回購請(qǐng)求權(quán)

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變化八:(新增)限售期內(nèi)股份出質(zhì)相關(guān)規(guī)定

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變化九:(新增)禁止對(duì)取得本公司股份的財(cái)務(wù)資助行為

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解讀:

此處新增內(nèi)容,現(xiàn)行公司法及公司法解釋中從未涉及,其目的在于防止實(shí)控人為股東或關(guān)聯(lián)方進(jìn)行不正當(dāng)利益輸送,防止公司不正當(dāng)影響股價(jià)。



03

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅會(huì)處理

一、會(huì)計(jì)處理

一般情況下,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)分錄需要分兩種情況進(jìn)行。

1.根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議入賬

借:實(shí)收資本——原股東

貸:實(shí)收資本——新股東

2.通過公司賬戶

新股東交款時(shí):

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款——代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

支付原股東 :

借:其他應(yīng)付款——代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

貸:銀行存款

二、稅務(wù)處理

(一)增值稅

1、個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)

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2、法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)

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注:相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)至下期,但年末仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)入下一會(huì)計(jì)年度。

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(二)個(gè)人所得稅

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(三)企業(yè)所得稅

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企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合小型微利企業(yè)條件的,可享受相關(guān)優(yōu)惠。

(四)印花稅

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根據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào),由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

(五)土地增值稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式的過程中,如不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值占公司凈資產(chǎn)的比例較大,稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)據(jù)此認(rèn)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的實(shí)質(zhì)為轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),并征收土地增值稅。

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04
04

股權(quán)轉(zhuǎn)讓常見的10大問題



一、股東未實(shí)繳出資,可以“0元”轉(zhuǎn)讓股權(quán)嗎?

答:本文鏈接 http://cw2009.com/toutiao/1549850.html

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    楊敏會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:11:14 8267527人看過
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    陸艷秋會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8281707人看過
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    沈美霞會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8222610人看過
  • 切記!會(huì)計(jì)離職,不完成這兩項(xiàng)交接,違法!

    01 不完成這兩項(xiàng)交接 違法!工作交接重點(diǎn)之一:變更稅務(wù)信息案例:王女士之前為A公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,后來因個(gè)人原因,辭職到了B公司擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時(shí)候,王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限,并且會(huì)影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評(píng)級(jí)!原因就出在:A公司因長期不申報(bào)轉(zhuǎn)為了非正常戶

    周育根會(huì)計(jì)師 2024-07-30 14:39:56 8864509人看過
  • 稅費(fèi)優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動(dòng)能

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    沈旭晨會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:20:56 7697111人看過
  • 臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

    01臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅局回復(fù):若臨時(shí)工與單位存在雇傭關(guān)系,按照工資薪金所得申報(bào)納稅,若臨時(shí)工與單位不存在雇傭關(guān)系,按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)納稅??此朴薪Y(jié)論,實(shí)則在工作中去用去做的時(shí)候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個(gè)臨時(shí)工到底是不是雇傭關(guān)系呢?可以這樣來看待這個(gè)問題

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徐換梅

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徐換梅高級(jí)會(huì)計(jì)師,專職會(huì)計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

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