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社保繳納出事了!稅務(wù)局下發(fā)通知!公司按需照工資總額繳納社保!
魏成亮高級會計(jì)師
中國至上會計(jì)

社保繳納出事了!稅務(wù)局下發(fā)通知!公司按需照工資總額繳納社保!

2024-06-14 16:16:45 至上知識點(diǎn) 3515249人瀏覽
精彩回答



01


稅局下達(dá)通知書

要求企業(yè)按照工資總額繳納社保


最近,某公司收到一份由稅務(wù)局下發(fā)的《社會保險費(fèi)事項(xiàng)通知書》:

事由:用人單位未按照規(guī)定辦理社會保險登記,以單位職工工資總額比例按時為全員代扣代繳社會保險費(fèi)。

告知事項(xiàng):請你單位接到本通知之日起,為你單位員工自用工之日起三十日內(nèi)依法做好社保登記繳納社會保險費(fèi)。

在日常工作中,很多公司為了節(jié)省人力成本都會選擇按照最低工資給員工繳納社保。

其實(shí)嚴(yán)格意義上來說,不是按照最低工資給員工繳納社保,而是按照社保最低基數(shù)繳納。(注意:最低工資≠社保最低基數(shù))

這種做法通常來說是不合規(guī)的,除非員工的實(shí)際工資真的低于最低社?;鶖?shù)。



02


單位可以按最低工資繳納社保嗎?


根據(jù)《關(guān)于規(guī)范社會保險繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》(勞社險中心函【2006】60號)文件的規(guī)定:

職工的社保繳費(fèi)基數(shù)一般是按職工上一年度月平均工資(或個人上月工資)來確定,職工工資越高,社保繳費(fèi)基數(shù)就會越高。



同時,該文件也對繳費(fèi)基數(shù)設(shè)置了天花板和木地板,具體來說:

下限:繳費(fèi)基數(shù)低于各地規(guī)定的最低繳費(fèi)基數(shù)(當(dāng)?shù)厣缙焦べY的60%),就按照最低繳費(fèi)基數(shù)繳納社保;

上限:如果繳費(fèi)基數(shù)高于各地規(guī)定的最高繳費(fèi)基數(shù)(當(dāng)?shù)厣缙焦べY的300%),就按照最高繳費(fèi)基數(shù)繳納社保。



注意:最低工資標(biāo)準(zhǔn)僅是法律規(guī)定的社保繳費(fèi)最低限額,不是繳費(fèi)基數(shù),按這個標(biāo)準(zhǔn)繳納社保是不合法的。

而且根據(jù)各省市的規(guī)定有所不同,部分省市也要求如果公司按照最低繳費(fèi)基數(shù)給員工繳納社保,員工離職后是需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)摹?/span>

一、深圳市

該指引中明確表示:

用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費(fèi)的,勞動者應(yīng)當(dāng)依法要求用人單位繳納,用人單位在勞動者要求之日起一個月內(nèi)未按規(guī)定繳納的,勞動者有權(quán)提出解除勞動合同,用人單位應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,但經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)闹Ц赌晗迲?yīng)從2008年1月1日起計(jì)算。

二、天津市

天津市高級人民法院關(guān)于印發(fā)《天津法院勞動爭議案件審理指南》的通知明確表示:

勞動者以用人單位未建立社會保險關(guān)系、無正當(dāng)理由停繳社會保險費(fèi),或者社會保險費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)不符合法律規(guī)定為由解除勞動合同,并請求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,用人單位對此有過錯的,屬于《中華人民共和國勞動合同法》第三十八條第一款第三項(xiàng)規(guī)定的情形,應(yīng)予支持。


03


企業(yè)都按照最低基數(shù)繳納社保

后期需要補(bǔ)繳嗎?


看看福建稅務(wù)局的回復(fù):

留言內(nèi)容:

企業(yè)員工社保是否可以按最低繳交基數(shù)繳交,網(wǎng)上查詢規(guī)定是按上一年的平均工資作為繳交基數(shù),但是大部分的企業(yè)都是按最低繳交基數(shù)繳交,這樣后期需要補(bǔ)繳嗎?



回復(fù)內(nèi)容:

根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》(中華人民共和國主席令第三十五號)規(guī)定:“第十二條 用人單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi),記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。

職工應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi),記入個人賬戶。

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的,應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi),分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶。

……

第二十三條 職工應(yīng)當(dāng)參加職工基本醫(yī)療保險,由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納基本醫(yī)療保險費(fèi)。

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫(yī)療保險,由個人按照國家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險費(fèi)。

……

第三十五條 用人單位應(yīng)當(dāng)按照本單位職工工資總額,根據(jù)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)確定的費(fèi)率繳納工傷保險費(fèi)。

……

第四十四條 職工應(yīng)當(dāng)參加失業(yè)保險,由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納失業(yè)保險費(fèi)。

……

第五十三條 職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險,由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費(fèi),職工不繳納生育保險費(fèi)。

……

第六十條 用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報、按時足額繳納社會保險費(fèi),非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費(fèi)由用人單位代扣代繳,用人單位應(yīng)當(dāng)按月將繳納社會保險費(fèi)的明細(xì)情況告知本人。

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員,可以直接向社會保險費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會保險費(fèi)。

……”

因此,用人單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納社保。用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報、按時足額繳納社會保險費(fèi),具體可以參考上述文件規(guī)定。




04


單位這樣交社保

統(tǒng)統(tǒng)不合規(guī)


除了單位按最低基數(shù)給員工交社保是不合法的之外,下面這6個社保繳納的誤區(qū),企業(yè)和個人也要避免。

誤區(qū)一:員工可以自愿放棄社保?

《勞動法》、《社會保險法》、《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》等法律法規(guī)明確規(guī)定,參加社會保險、繳納社會保險費(fèi)是法律對用人單位和勞動者設(shè)置的強(qiáng)制性條款,用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工申請辦理社保登記。

所以,不管用人單位采取什么辦法和借口,也不管與勞動者如何約定,只要沒有為勞動者依法繳納社會保險費(fèi),都屬于違法行為。

誤區(qū)二:試用期不用交社保?

《社會保險法》明確規(guī)定,用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工申請辦理社保登記。未辦理社會保險登記的,由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費(fèi)。

所以,企業(yè)在試用期間必須為員工繳納社保。

誤區(qū)三:不簽合同就不用交社保?

實(shí)務(wù)中,有些用人單位會以沒有簽訂勞動合同為由拒絕為職工繳納社保,豈不知,勞動關(guān)系的確定可不僅僅取決于一紙合同,只要有充分的證據(jù)證明個人與單位之間存在勞動關(guān)系,社保就必須得交!

具體規(guī)定看下圖: 


誤區(qū)四:上下班路上摔傷都算工傷?

根據(jù)《工傷保險條例》第十四條規(guī)定,在上下班途中,收到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的,可以被認(rèn)定為工傷。也就是說,需要同時滿足三個條件才能算是工傷:

1、需要在合理時間、合理路線上的“上下班途中”;

2、傷害是由“交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故”造成的;

3、事故必須是“非本人主要責(zé)任”。

另外,按照《工傷保險條例》第三十三條第一款的規(guī)定,職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的,在停工留薪期內(nèi),原工資福利待遇不變,由所在單位按月支付。

誤區(qū)五:單位必須為法定代表人繳納社保?

首先,法定代表人是代表公司行使民事權(quán)利、履行民事義務(wù)的責(zé)任人。法定代表人是自然人,公司能否為法定代表人辦理基本養(yǎng)老保險參保繳費(fèi),取決于法定代表人與公司之間是否構(gòu)成勞動關(guān)系。

當(dāng)公司法定代表人(又稱法人代表)與公司構(gòu)成勞動關(guān)系時,應(yīng)依法參加職工基本養(yǎng)老保險。

當(dāng)公司法定代表人與公司之間不存在勞動關(guān)系時,根據(jù)《社會保險法》規(guī)定,其不屬于社會保險的強(qiáng)制參保對象。

綜上,需不需要給法定代表人交社保,關(guān)鍵看是否存在勞動關(guān)系。

誤區(qū)六:可以委托其他單位代繳社保?

將社保掛靠別人公司,或者找人才資源服務(wù)公司代繳社保,幾乎是很多失業(yè)朋友的備選之路。但是,這樣繳納社保是非常不靠譜的。

市面上多數(shù)社保代繳服務(wù)公司都處于灰色地帶,所謂的“掛靠”社保,其實(shí)就是虛構(gòu)勞動關(guān)系,然后騙保。

《社會保險法》明確規(guī)定:社會保險登記實(shí)行屬地管理,開戶和繳費(fèi)單位應(yīng)當(dāng)是“用人單位",即與勞動者建立勞動關(guān)系的用人單位,委托第三方代繳職工社會保險不合法。



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