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至上知識(shí)點(diǎn) 閱讀:公轉(zhuǎn)私頻繁交易,個(gè)人承擔(dān)連帶責(zé)任!提醒:2024年公轉(zhuǎn)私,這樣轉(zhuǎn)!
公轉(zhuǎn)私頻繁交易,個(gè)人承擔(dān)連帶責(zé)任!提醒:2024年公轉(zhuǎn)私,這樣轉(zhuǎn)!
徐換梅高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國(guó)至上會(huì)計(jì)

公轉(zhuǎn)私頻繁交易,個(gè)人承擔(dān)連帶責(zé)任!提醒:2024年公轉(zhuǎn)私,這樣轉(zhuǎn)!

2024-06-11 11:49:06 至上知識(shí)點(diǎn) 4486077人瀏覽
精彩回答



01


最高法:公戶私戶頻繁交易

構(gòu)成財(cái)產(chǎn)混同!

圖片

一、案件經(jīng)過(guò):

二、最終判決

1、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《稅收征收管理法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定,公司應(yīng)當(dāng)使用單位賬戶對(duì)外開(kāi)展經(jīng)營(yíng)行為,公司賬戶與管理人員、股東賬戶之間不得進(jìn)行非法的資金往來(lái),以保證公司財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性和正常的經(jīng)濟(jì)秩序。

2、協(xié)同教育公司的賬戶與肖艷娟、宋海平等股東的賬戶之間存在大量、頻繁的資金往來(lái),且資金用途復(fù)雜,導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)與股東財(cái)產(chǎn)無(wú)法進(jìn)行區(qū)分。判決田海風(fēng)、肖艷娟、宋海平對(duì)涉案借款承擔(dān)連帶清償責(zé)任。





02


公轉(zhuǎn)私到底怎么才能安全?

很多老板們紛紛抱怨:“公司是自己開(kāi)的,公司的錢不就是我的錢嗎?為什么從公司轉(zhuǎn)錢給我還要被查?”

咋一聽(tīng),合情合理,但是不合法。根據(jù)稅法規(guī)定,老板從公司拿錢一般按分紅處理,也就是說(shuō)交完企業(yè)所得稅后,還需要按20%繳納個(gè)人所得稅,相當(dāng)于公司賺的錢,一半都用去交稅了。

舉個(gè)例子:

老板想要從公戶轉(zhuǎn)100萬(wàn)到個(gè)人賬戶,你知道怎樣才是合理合法的嗎?

方法一:老板把車賣給公司

(1)老板賣車涉稅分析

(2)公司涉稅分析

也就是說(shuō),老板把車賣給公司,雙方只需繳納萬(wàn)分之五的印花稅,且公司轉(zhuǎn)錢給老板不需要繳納個(gè)稅。

例:

公司轉(zhuǎn)100萬(wàn)給老板個(gè)人,需要按分紅繳納個(gè)稅=100*20%=20萬(wàn)元;

如果公司老板把一輛價(jià)值120萬(wàn)的車,100萬(wàn)賣給公司,公司給老板轉(zhuǎn)款100萬(wàn),需要繳納印花稅=100*0.5‰*2=1000元;

通過(guò)此方法可以節(jié)稅=200000-1000=19.9萬(wàn)元,且公司購(gòu)入的車輛,計(jì)入固定資產(chǎn),不僅每月計(jì)提的折舊可以抵稅,車輛產(chǎn)生的加油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)等也可以稅前扣除。

風(fēng)險(xiǎn)提示:用此方法避稅,公司購(gòu)入的車輛一定要用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需,用于老板個(gè)人消費(fèi)使用的不允許稅前扣除。

方法二:成立個(gè)人獨(dú)資公司

利用稅收洼地成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),有些地區(qū)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收率低至1.5%。

 

例:

公司轉(zhuǎn)100萬(wàn)給老板個(gè)人,需要按分紅繳納個(gè)稅=100*20%=20萬(wàn)元;

成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),公司給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)款100萬(wàn)元,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票。需要繳納個(gè)稅=100*1.5%=1.5萬(wàn)元;

則,通過(guò)此種方法可以節(jié)稅=20-1.5=18.5萬(wàn)元。

風(fēng)險(xiǎn)提示:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需向公司提供相應(yīng)的服務(wù)且合理,才能開(kāi)具發(fā)票,不能為了一味的追求避稅,而忽視了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。






03


公戶轉(zhuǎn)個(gè)人戶

9種情形是合法的,財(cái)務(wù)放心大膽轉(zhuǎn)

除了上述兩種方法外,以下9種情形公戶轉(zhuǎn)私戶也是允許的。

1、發(fā)工資

公司將每月的工資通過(guò)公戶發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上,且公司已經(jīng)依法履行了代扣個(gè)稅的義務(wù)。

2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷

公司將對(duì)公賬戶上錢打給銷售人員用于出差的備用金,出差回來(lái)后實(shí)報(bào)實(shí)銷、多退少補(bǔ)。

注意:留存證明差旅費(fèi)真實(shí)性的相關(guān)證明材料(包括出差人員姓名、時(shí)間、地點(diǎn)、出差目的、支付憑證等)

3、稅后分紅打給股東

公司將對(duì)公賬戶上稅后利潤(rùn)以分紅的形式打給股東個(gè)人,且已代扣代繳了20%的個(gè)稅。

4、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的利潤(rùn)分配

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)將繳完經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅后的利潤(rùn)通過(guò)對(duì)公賬戶打給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。

5、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

公司通過(guò)對(duì)公賬戶支付給個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,且已經(jīng)代扣代繳了個(gè)稅

6、歸還個(gè)人借款

公司通過(guò)對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)入股東個(gè)人卡中,用以償還之前公司向個(gè)人的借款。

風(fēng)險(xiǎn)提示:公司長(zhǎng)期借股東錢未還,有賬外資金回流的嫌疑,一旦被稽查,稅局就會(huì)懷疑是否存在無(wú)票收入等違法行為,風(fēng)險(xiǎn)巨大。

7、向個(gè)人采購(gòu)

公司向個(gè)人采購(gòu)物資,且取得了稅務(wù)局代開(kāi)的發(fā)票,這種情況下,公司把錢轉(zhuǎn)給采購(gòu)的個(gè)人是合法的。

注意:要索要發(fā)票、留存合同協(xié)議等相關(guān)證明。

8、向個(gè)人支付賠償金

通過(guò)公司向個(gè)人支付違約金、賠償金, 這種情況下,公司把錢轉(zhuǎn)給個(gè)人是允許的。

注意:要留存好相關(guān)的證明材料。

9、公司向個(gè)人房東轉(zhuǎn)房租款

公司租個(gè)人房屋用于辦公,每月向個(gè)人房東支付房租款,這種情況是允許的。

注意:如果租賃合同約定水電費(fèi)由公司承擔(dān)。實(shí)務(wù)中,水電費(fèi)稅前扣除需要取得對(duì)方發(fā)票復(fù)印件及分割單、收據(jù),以及本公司付款有關(guān)證明




04


注意了!公戶轉(zhuǎn)個(gè)人戶9種情況,容易被盯上



此前,中國(guó)人民銀行發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知》(銀發(fā)【2020】105號(hào)),試點(diǎn)為期2年,先在河北省開(kāi)展,再推廣至浙江省、深圳市。2020年7月起,河北省開(kāi)展試點(diǎn)。

此文件發(fā)出,透露了4大重要信號(hào):

1、銀行負(fù)責(zé)反偷逃稅款監(jiān)控

電子支付已經(jīng)是主流,但是為什么仍舊有大量的現(xiàn)金用途需求?

很多被腐敗、偷逃稅、洗錢等違法活動(dòng),鉆了監(jiān)管薄弱的空子。“私戶避稅”、“現(xiàn)金發(fā)工資避個(gè)稅”,更是屢見(jiàn)不鮮。

如今,有了銀行的強(qiáng)勢(shì)加入,可以說(shuō)補(bǔ)齊了反偷逃稅的最后一塊拼圖。

2、銀稅互動(dòng),信息共享

要求銀行報(bào)送大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息,推送至相關(guān)部門共享。對(duì)大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息分行業(yè)、用途、金額進(jìn)行分析。


當(dāng)前,四部門已經(jīng)實(shí)現(xiàn)很成熟的信息共享,通過(guò)聯(lián)網(wǎng)核查,銀行可以直接在系統(tǒng)中核查:企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)等信息等等。

如今,企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)的運(yùn)行,加上大額現(xiàn)金管理的試點(diǎn)實(shí)施,超過(guò)規(guī)定的大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息就會(huì)直接從銀行推送到相關(guān)部門!

稅務(wù)部門本身就擁有強(qiáng)大的金三系統(tǒng),對(duì)稅負(fù)異常、發(fā)票開(kāi)具異常、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常等情形進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,如今加上銀行私戶、公戶的大額業(yè)務(wù)交易的信息,幾乎可以超級(jí)精準(zhǔn)的鎖定偷稅!

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  • 最新消息!一稅兩費(fèi)合并為一稅!

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    楊敏會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:11:14 8267527人看過(guò)
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    陸艷秋會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8281707人看過(guò)
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    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報(bào)納稅期限截至8月15日!申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請(qǐng)納稅人要合理安排時(shí)間,按時(shí)完成報(bào)稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

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    01 不完成這兩項(xiàng)交接 違法!工作交接重點(diǎn)之一:變更稅務(wù)信息案例:王女士之前為A公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,后來(lái)因個(gè)人原因,辭職到了B公司擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時(shí)候,王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限,并且會(huì)影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評(píng)級(jí)!原因就出在:A公司因長(zhǎng)期不申報(bào)轉(zhuǎn)為了非正常戶

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  • 稅費(fèi)優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動(dòng)能

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  • 臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

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