一、注銷時有未分配利潤交個稅嗎？

公司注銷時有未分配利潤，未分配利潤是企業(yè)留待以后年度分配或待分配的利潤。它在以后年度可繼續(xù)進行分配，在未進行分配之前，屬于所有者權益的組成部分。未分配利潤一般用來分紅或者增資來結平。

公司注銷時有未分配的利潤的話，我們需要先看看該公司是否有清算所得，清算所得有余額就需要繳納個人所得稅。

繳納個人所得稅時，我們要看此公司是否屬于有限公司還是個人合伙企業(yè)，兩種個人所得稅處理方法不同。

1、有限公司

假如，A公司屬于有限公司，現(xiàn)在要注銷，賬面上未分配利潤50萬元，注銷時自然人股東需要繳納個人所得稅嗎？

答：需要！注銷清算后有清算所得余額，是需要交個稅的。一般按照實收資本中自然人股東占比來計算分紅的個稅。

政策依據(jù)：

2、合伙企業(yè)

A企業(yè)屬于合伙企業(yè)，現(xiàn)在要注銷，賬面上未分配利潤10萬元，請問注銷時個人投資者需要繳納個人所得稅嗎？

答：不用！個人合伙企業(yè)賬上的未分配利潤實際上就是已經(jīng)納稅后的經(jīng)營所得，不論在平時的分配還是注銷清算時都不需要再交納稅款了。

政策依據(jù)：

二、賬面上有存貨無實物怎么辦？

一般情況下，存貨賬存實無的原因有兩種：

 1、存貨已經(jīng)銷售

已經(jīng)銷售的貨物不做賬、不開發(fā)票，隱瞞銷售收入，同時銷售成本不結轉，導致賬面存貨數(shù)大于實際庫存數(shù)。

但是！這種行為涉嫌偷稅，有這些情況的企業(yè)最好馬上進行自查，并補繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款，被稅務查到就后果嚴重了！

2、存貨已經(jīng)損毀

存貨損毀需查明原因，如果有充分證據(jù)證明屬于合理損耗，那么增值稅無需處理，損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除；如果是非正常損失，增值稅進項不得抵扣，企業(yè)所得稅前扣除也有條件，具體規(guī)定如下：

根據(jù)財稅[2009]57號文第十條的規(guī)定：企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。

因此，企業(yè)所得稅對企業(yè)實際損失允許稅前扣除企業(yè)因為管理不善造成的損失在計算企業(yè)所得稅時可以扣除，同時還可以扣除增值稅進項稅額轉出的部分。

但需要注意的是：

1、管理不善造成非正常損失，其責任人賠償部分不允許計算扣除；

2、提供貸款擔保造成非正常損失，無法追回金額比照應收款損失處理；

3、與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的非正常損失，不得在稅前扣除；

4、非法經(jīng)營行為造成的非正常損失，不能在稅前扣除；

5、非正常損失當年申報扣除不得提前或延后。

對于以前年度發(fā)生的實際損失應扣未扣的，應當追索所屬年度扣除，但最長追索期為5年。

三、賬面上有實物但過期了怎么辦？

公司注銷前賬面上有實物，但是已經(jīng)過期了一般有兩種處理方式：

1、作為資產(chǎn)損失處理

屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，準予在企業(yè)所得稅前扣除；

增值稅進項的處理分下列兩種情況：

1）非正常損失（因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失）不得從銷項稅額中抵扣，做進項稅額轉出處理。

2）正常經(jīng)營損失（如果保質期到了沒有正常銷售）可以從銷項稅額中抵扣，不需要做進項稅額轉出處理。

2、低價銷售

通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務、轉產(chǎn)、歇業(yè)等原因進行降價銷售商品的，一般可視為有正當理由的低價銷售行為，不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。

附：公司注銷的涉稅問題

@正在注銷路上奔波的小伙伴，小編總結了企業(yè)注銷最常見的6個問題供參考：

一、非正常戶如何注銷？

被納入了非正常戶的企業(yè)，還需要先補充納稅申報、補繳稅款并繳納相應的滯納金和罰款，解除非正常狀態(tài)后，才能按照正常程序提交注銷申請。

二、如果是自然人股東，股權轉讓合適還是注銷合適？

兩者各有利弊：

三、注銷時稅務要查三年的賬嗎？

不一定。

目前稅收法規(guī)并沒有明確規(guī)定公司注銷時必須查賬，要視企業(yè)的具體情況而定。

之所以有查三年賬的說法，是因為《稅收征管法》第五十二條對稅款追繳期有規(guī)定：

“因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。”

再次提醒大家：不要以為注銷完就沒事了，如果有偷稅漏稅等違法行為，稅務機關可以無限期的追責。

本文鏈接 http://cw2009.com/toutiao/1550363.html