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搞懂納稅籌劃,合法降低企業(yè)稅收支出!
楊敏高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國至上會(huì)計(jì)

搞懂納稅籌劃,合法降低企業(yè)稅收支出!

2024-05-30 11:07:48 至上知識(shí)點(diǎn) 6480867人瀏覽
精彩回答

01

什么是納稅籌劃?
納稅籌劃是在納稅行為發(fā)生之前,在不違反稅法及相關(guān)法律法規(guī)的前提下,對(duì)納稅主體的投資、籌資、運(yùn)營及分配行為等涉稅事項(xiàng)做出的事先安排,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一系列謀劃。



02

納稅籌劃小妙招
公司為增值稅一般納稅人購入一棟樓1000萬,增值稅90萬,想給員工做宿舍。如果你是這公司的會(huì)計(jì),會(huì)怎么籌劃這增值稅呢?


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方法一:購入的固定資產(chǎn)專用于(100%)職工宿舍,進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣,需要繳納90萬的增值稅。


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方法二:購入的固定資產(chǎn)既用于生產(chǎn)廠房(50%),又用于職工宿舍(50%),可以全額抵扣,可以抵扣90萬元增值稅。


知識(shí)點(diǎn):


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1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。


2、兼用于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。由此可見方法二替老板省了90萬的增值稅。


3、利用稅收優(yōu)惠政策合理的進(jìn)行納稅籌劃


甲公司為增值稅一般納稅人,年銷售額為600萬元,由于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少,年實(shí)際繳納增值稅60萬元,增值稅稅負(fù)較重,如果你是這家公司的會(huì)計(jì),你會(huì)怎么設(shè)計(jì)合理的減輕增值稅負(fù)擔(dān)。

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方法一:

由于一般納稅人不允許直接變更為小規(guī)模納稅人,投資者可以將甲公司注銷,同時(shí)成立乙公司和丙公司來承接甲公司的業(yè)務(wù)。


乙公司和丙公司的年銷售額均為300萬元,符合小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。年應(yīng)納增值稅=(300+300)x1%=6(萬元)


方法二:

投資者將甲公司注銷,同時(shí)成立五家公司(A、B、C、D、E)來承接甲公司的業(yè)務(wù)。


五家公司的年銷售額均為120萬元,符合小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)將乙、丙、丁三家公司的月銷售額控制在10萬元(含稅銷售額在10.3萬元)以內(nèi),根據(jù)現(xiàn)行小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元免征增值稅的優(yōu)惠政策,A、B、C三家公司年應(yīng)納增值稅為0元


方法一給老板省了54萬的增值稅,方法二給老板省了60萬的增值稅。


那上面的例子,甲公司為小微企業(yè),年銷售額600萬變成應(yīng)納稅所得額600萬,換成企業(yè)所得稅又是如何籌劃的呢?


知識(shí)點(diǎn):


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小型微利企業(yè)優(yōu)惠 “小型微利企業(yè)”界定,是指:

1、從事國家非限制和禁止行業(yè);

2、同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè):

  (1)應(yīng)納稅所得額年度不超過300萬元

  (2)從業(yè)人數(shù)(包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受勞務(wù)派遣用工人數(shù))季度平均值不超過300人

  (3)資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元


2023年1月1日至2024年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

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原應(yīng)繳納企業(yè)所得稅:600*25%=150萬。


成立A公司來承接甲公司的業(yè)務(wù),甲公司跟A公司的應(yīng)納稅所得額控制在300萬以內(nèi),根據(jù)現(xiàn)行小微企業(yè)的優(yōu)惠政策,300以內(nèi),減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。


甲  300*25%*20%=15萬

A   300*25%*20%=15萬


合計(jì)繳納企業(yè)所得稅30萬,比原繳納企業(yè)所得稅省了120萬。


總結(jié):

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上面的方案交給老板,老板好開心呀。但是,客戶能答應(yīng)嗎?
我如果給客戶開不了專票,客戶不能抵扣進(jìn)項(xiàng),客戶成本加大,自然不會(huì)給我們生意做了。

所以,稅務(wù)籌劃僅僅是工具,工具無所謂好與壞,發(fā)揮最大效益的才是最好的,在實(shí)際工作中,我們要權(quán)衡各方面的利益,給老板提供最優(yōu)的方案。


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