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初創(chuàng)公司必看的財稅知識點!
蘭冬琴高級會計師
隨便

初創(chuàng)公司必看的財稅知識點!

2024-04-30 09:10:47 至上知識點 4417276人瀏覽
精彩回答

隨著時代的變化,越來越多的人注冊公司,想自己當(dāng)老板,不受約束,那你知道在注冊公司中有哪些財稅小知識嗎?

這篇文章將讓你更加全面的了解在新公司注冊后會出現(xiàn)的一些問題。



如何選擇運營主體?


處理涉稅業(yè)務(wù)的時候,會有小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶的內(nèi)容,他們有什么區(qū)別?辦理日常涉稅業(yè)務(wù)又有什么不同?

下文將三者的區(qū)別進行了整理,方便大家學(xué)習(xí)。

      好多人都知道常用的登記注冊類型有小規(guī)模納稅人、一般納稅人,登記注冊形式有個體戶、公司。


01

什么是個體戶?

      有經(jīng)營能力的公民,依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記,從事工商業(yè)經(jīng)營的,為個體工商戶。個體工商戶里也有小規(guī)模個體工商戶,一般納稅人個體工商戶。


02

什么是小規(guī)模納稅人?

1.年應(yīng)征增值稅銷售額 (不含稅)≤500萬元(2018年5月1日起);

2.不能及時報送準(zhǔn)確的稅務(wù)資料;

3.不能正確核算增值稅的兩大要素(銷項稅額、進項稅額);

4.按季度申報增值稅(每年1月/4月/7月/10月)。


03

什么是一般納稅人?

1.年應(yīng)征增值稅的銷售額(不含稅)>500萬元;

2.能及時報送準(zhǔn)確的稅務(wù)資料;

3.能正確核算增值稅的兩大要素(銷項稅額、進項稅額);

4.按月申報增值稅(每月都需申報)。


04

小規(guī)模與一般納稅人的對比

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05

小規(guī)模納稅人與一般納稅人相互轉(zhuǎn)換

      1.小規(guī)??赊D(zhuǎn)為一般納稅人。新成立的企業(yè)都是小規(guī)模企業(yè),增值稅一般納稅人資格實行登記制,符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記,可轉(zhuǎn)為一般納稅人。

      2.一般納稅人暫不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。(特殊時期,特殊政策除外)


06

個體工商戶的必知點

1.個體戶用不用記賬?

      《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定:個體戶也得建立賬本,而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體戶,也得經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿等。


2.個體戶能免于檢查嗎?

      《個體工商戶條例》第14-15條:個體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日,向登記機關(guān)報送年度報告。登記機關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報告義務(wù)的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄,并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。

      如若沒有及時報送,人家也是會查你的!

     比如一些開餐館的,會被檢查食品安全,一些開工作室,開民宿,也會被查消防,跟企業(yè)都是一樣的。


3.個體戶名稱中能包含“公司”二字嗎?

      個體戶名稱中是不能包含公司二字的,想要高端、大氣、上檔次建議注冊公司。


4、個體戶拉不來投資人和合伙人?

個體戶的經(jīng)營都是以個人或家庭為單位,你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難,因為個體戶沒有股份之說。


5.個體戶的經(jīng)營風(fēng)險比較大?

      個體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于:個體戶承擔(dān)的是無限責(zé)任。

      比如:你開一家小餐館,吃出人命了,你得用你全部身家去賠償!如果是公司呢?就以出資額為限了,出資額為多少,最高賠付多少,不至于傾家蕩產(chǎn)。


6.個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少?

      因為個體主要是滿足一個家庭的溫飽,如果您有遠大的志向,想發(fā)展壯大,成為行業(yè)標(biāo)桿,個體戶顯然是不符合這個要求的。


7.個別行業(yè)是無法注冊個體戶的。

      比如,金融,投資,會計,房屋租賃,汽車銷售,加工,種植,養(yǎng)殖,娛樂服務(wù)業(yè)等等。


07

注冊公司該選小規(guī)模還是一般納稅人?

1.看規(guī)模 

      如果投入額較大,年銷售收入會超過500萬,建議直接登記為一般納稅人。如果預(yù)計季銷售額在30萬以下,建議注冊成小規(guī)模,可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。


2.看買方

      如果預(yù)計未來都是大客戶,不會接受1%稅率的增值稅專用發(fā)票,建議登記為一般納稅人。


3.看抵扣

      如果你公司未來成本構(gòu)成取得的增值稅專用發(fā)票占比高,可抵扣的進項稅額多,建議登記一般納稅人,否則登記小規(guī)模即可。


4.看行業(yè)

      如果是13%稅率的行業(yè),并且為輕資產(chǎn)行業(yè),稅負(fù)較高,建議注冊成小規(guī)模企業(yè)。


關(guān)于新公司


有不少人對新法人或股東都存在的一些誤區(qū),下文將給大家解釋一些常見的問題。

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01

辦理了營業(yè)執(zhí)照,若是沒有開展業(yè)務(wù),

可以不做稅務(wù)登記?

以上認(rèn)識是錯誤的。只要辦理了營業(yè)執(zhí)照,必須在規(guī)定時間30天內(nèi)辦理稅務(wù)登記手續(xù)?!吨腥A人民共和國稅收征管法》第六十條節(jié)選:第六十條:納稅人有下列行為之一的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處二千元以上一萬元以下的罰款:

(一)未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的;

(二)未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;

(三)未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的;納稅人不辦理稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請,由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照?!?nbsp;  


02

新注冊公司沒業(yè)務(wù)可以不用記賬、報稅?

這也是不對的!2018年工商總局稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《工商總局稅務(wù)總局關(guān)于加強信息共享和聯(lián)合監(jiān)管的通知》,通知指出:

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(1)做賬是必須的!

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī):從在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30日內(nèi)要辦理稅務(wù)登記,當(dāng)月建賬。企業(yè)必須要有一名專業(yè)會計,根據(jù)原始的票據(jù)憑證,為企業(yè)做賬。

(2)報稅也是必須的!

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī):營業(yè)執(zhí)照批下來后,首月建完賬后,在取得稅務(wù)登記證的次月起進行納稅申報。不管有沒有賺錢,也不管有沒有生意,每個月都要根據(jù)運營情況做賬,然后根據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)的申報。

(3)不做賬報稅后果很嚴(yán)重!

? 不能貸款買房;

? 不能辦移民;

? 不能領(lǐng)養(yǎng)老保險;

? 公司每年會被稅務(wù)局罰款2000至2萬元;

? 企業(yè)欠稅,法人會被禁止出境,無法購買飛機和火車票;

? 企業(yè)長期不報稅,稅務(wù)局將上門查賬。


03

關(guān)于0申報?

(1)什么是0申報?

0申報簡單點說就是在納稅申報的所屬期內(nèi),收入和成本、費用都為0。試想,一家公司,即使沒有業(yè)務(wù)往來,但是員工工資、辦公室租金、水電費、通訊費等基本費用,總該有支出吧。就算一時僥幸搞了一兩個月的零申報,但能一直長期零申報下去嗎?

顯然不能!事實證明,在這件事情上抱有僥幸心理,但凡被稽查就會有罰款,并成為稅務(wù)局重點稽查對象。

按規(guī)定連續(xù)三個月零申報都屬于異常申報,將列入重點對象,超過6個月,則會被列為“非正常戶”!


(2)長期0申報的后果嚴(yán)重性

? 罰款處罰

有收入就應(yīng)該納稅,一如既往地零申報,這叫偷稅!是要補繳稅款和滯納金的,還會被罰款!


? 影響納入信用等級

連續(xù)3個月或累計6個月零申報,納稅信用等級就不能評為A級了,如果提供虛假的申報材料去享受稅收優(yōu)惠,那更是得不償失,納稅信用將直接降為D級。


? 發(fā)票減量

如果企業(yè)長期零報稅,并且納稅人持有發(fā)票的,則發(fā)票就會被稅務(wù)局降版降量,還要納稅人定期到稅務(wù)機關(guān)進行發(fā)票核查。


最后提醒:

零申報雖然可解一時之憂,但終究不是長久之計。如果公司確實沒有應(yīng)稅收入,建議慎重考慮是否要繼續(xù)經(jīng)營,不想再經(jīng)營的公司一定要及時注銷,避免涉稅風(fēng)險和信用等級降級的風(fēng)險。

如果要進行零申報,則需要適當(dāng)?shù)淖鲂┏杀?,降低利潤,一來賬面合理,二來以后有入賬可抵扣企業(yè)所得稅。(企業(yè)所得稅=年利潤(收入-成本)*適用稅率)


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  • 最新消息!一稅兩費合并為一稅!

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    楊敏會計師 2024-08-02 09:11:14 8267527人看過
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    陸艷秋會計師 2024-08-02 09:09:40 8281707人看過
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    沈美霞會計師 2024-08-02 09:09:40 8222610人看過
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    01社保入稅動真格了!社保必須足額繳納!自2019年開始社保入稅,已經(jīng)將近5年了,但由于稅務(wù)部門一直以來只承擔(dān)“收銀員”的角色,導(dǎo)致很多企業(yè)也并沒有感覺到什么。但隨著逐步實行“社保稅務(wù)全責(zé)征收”模式后,稅務(wù)部門逐漸掌握了社保的追欠查處、記賬稽核等核心職能,情況也變的不一樣起來:一、 某企業(yè)

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蘭冬琴

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