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4月起,申報(bào)工資要注意了!工資申報(bào)差異預(yù)警來了!
李海東高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國(guó)至上會(huì)計(jì)

4月起,申報(bào)工資要注意了!工資申報(bào)差異預(yù)警來了!

2024-04-22 08:56:45 至上知識(shí)點(diǎn) 4444187人瀏覽
精彩回答
01

企稅匯繳工資總額與殘保金申報(bào)工資總額差異

一、差異預(yù)警提示

系統(tǒng)提示風(fēng)險(xiǎn):2022年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的工資總額和人數(shù)與本次殘保金申報(bào)的工資總額和人數(shù)不一致。

二、差異來源

1、企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表

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2、殘保金申報(bào)表

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三、兩者是否必須一致

1、從職工人數(shù)來說

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(1)企業(yè)所得稅的從業(yè)人數(shù)包括企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù),而殘保金的人數(shù)中,首先,勞務(wù)派遣人員是屬于派出方的,其次,以派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的,人員歸屬由派遣單位和接受單位通過簽訂協(xié)議的方式協(xié)商確定歸屬,這也可能存在口徑差異。所以在人數(shù)統(tǒng)計(jì)方面,企業(yè)所得稅口徑的人數(shù)和殘保金的職工人數(shù)就存在差異。

(2)退休返聘人員無法和企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同,即無法與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)。因此,企業(yè)所得稅和殘保金的職工人數(shù)應(yīng)均不包含退休返聘人員。

2、從工資總額來看

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如果有特殊情況或者特殊人員,兩者有一定的差異:

(1)勞務(wù)派遣:如果勞務(wù)派遣員工的人數(shù)計(jì)入用工單位,則工資總額應(yīng)該在用工單位的工資總額中包含;反之,應(yīng)全部不在用工單位包含,而計(jì)入派遣單位的人數(shù)和工資總額。

(2)退休返聘:企業(yè)因返聘離退休人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的,準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。而返聘離退休人員無法和企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同,則不應(yīng)納入殘保金的工資總額基數(shù)。

總結(jié):

1、從目前的政策來看,殘保金申報(bào)的人數(shù)和工資總額和上年度企業(yè)所得稅申報(bào)的人數(shù)和工資總額,在不存在返聘離退休人員、勞務(wù)派遣人員等特殊人員情況下,應(yīng)該是相差不大的,預(yù)計(jì)有小額差異時(shí),系統(tǒng)也不會(huì)提示風(fēng)險(xiǎn)。

2、至于是否可以直接取企業(yè)所得稅申報(bào)表工資總額的數(shù)據(jù)作為殘保金申報(bào)基數(shù),小編認(rèn)為在沒有特殊人員、特殊情況下,其實(shí)是可以的。


02

企稅與個(gè)稅工資申報(bào)預(yù)警



一、差異預(yù)警提示

個(gè)稅申報(bào)表與企稅申報(bào)表直接對(duì)比

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二、差異來源

1、企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表

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2、個(gè)人所得稅預(yù)繳申報(bào)表

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三、兩者差異的原因

1、正常的、合理的原因

(1)計(jì)提了年終獎(jiǎng)

  企業(yè)當(dāng)年預(yù)提的年終獎(jiǎng)在次年5月31日之前發(fā)放的, 可以在當(dāng)年稅前扣除,但個(gè)稅是實(shí)際發(fā)放時(shí)(次年)才扣繳,形成了差異。

(2)拖延了員工的工資

   企業(yè)賬面上計(jì)提了員工的工資,但拖延至次年5月31日之前發(fā)放,個(gè)稅在次年實(shí)際發(fā)放時(shí)才扣繳,形成了差異。

2、不合理的原因

(1)多列工資薪金支出

比如,企業(yè)偽造了工資發(fā)放明細(xì)表虛列成本以及工資薪金的核算范圍不正確等

(2)少申報(bào)工資薪金收入

主要有以下情形:

a.員工發(fā)放了工資,但未申報(bào)個(gè)稅,或者按照較低的收入申報(bào)個(gè)稅

b.企業(yè)多數(shù)員工的工資薪金收入常年處于5000元以下,其他收入通過報(bào)銷形式發(fā)放

C.部分員工現(xiàn)金發(fā)放工資,不申報(bào)個(gè)稅

d.年收入未超過6萬的員工,認(rèn)為可以不申報(bào)個(gè)稅

除了工資以外,還有更多申報(bào)表差異的預(yù)警比對(duì),幫助大家規(guī)范的報(bào)稅:

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感興趣的小伙伴快戳:

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03

稅局怎么查工資?

一般從這4個(gè)方面入手!

稅務(wù)局稽查工資,一般會(huì)從以下4個(gè)方面入手:

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企業(yè)在做賬時(shí),不要以為工資發(fā)完、做完賬就萬事大吉,一定要重點(diǎn)檢查是否在上述的4大情況中存在異常。


04

注意了,這8個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

趕緊對(duì)照自查!


為啥稅務(wù)局一查工資就會(huì)有問題?請(qǐng)對(duì)照自查一下,企業(yè)是否存在以下25個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

1、虛列人員

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2、工資發(fā)放不符合規(guī)定

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3、重復(fù)扣減專項(xiàng)附加扣除

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4、故意或非主觀計(jì)算有誤

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5、隨意變更適用稅目

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6、未依法代扣代繳個(gè)稅

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7、多次適用年終獎(jiǎng)計(jì)稅辦法

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8、未按規(guī)定適用減免政策

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注:本文由梅松講稅出品。梅松講稅,為稅臺(tái)網(wǎng)旗下致力于打造稅務(wù)精品內(nèi)容的團(tuán)隊(duì),服務(wù)內(nèi)容包括:文章、課程、圖片、圖書等。

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    楊敏會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:11:14 8267527人看過
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    陸艷秋會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8281707人看過
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    沈美霞會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8222610人看過
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    周育根會(huì)計(jì)師 2024-07-30 14:39:56 8864509人看過
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  • 臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

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中國(guó)至上會(huì)計(jì)

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