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稅局官方解答企業(yè)所得稅(查賬征收)預(yù)繳中常見(jiàn)的八大誤區(qū)
王黛雅高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國(guó)至上會(huì)計(jì)

稅局官方解答企業(yè)所得稅(查賬征收)預(yù)繳中常見(jiàn)的八大誤區(qū)

2024-04-18 14:22:51 至上知識(shí)點(diǎn) 8212972人瀏覽
精彩回答

稅局官方解答企業(yè)所得稅(查賬征收)預(yù)繳中常見(jiàn)的八大誤區(qū)

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來(lái)源

上海稅務(wù)公眾號(hào)    

導(dǎo)  言


企業(yè)所得稅采取“按年計(jì)算、分期預(yù)繳、年終匯算清繳”的方式征收。因此,一些企業(yè)比較重視年終匯繳,而在預(yù)繳的數(shù)據(jù)填報(bào)上有所忽視。今天申稅小微就為大家梳理了查賬征收方式下預(yù)繳的常見(jiàn)誤區(qū),財(cái)務(wù)朋友們快來(lái)了解一下吧!→

誤區(qū)一 “利潤(rùn)總額”就是預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)

糾正

預(yù)繳納稅申報(bào)表里面的利潤(rùn)總額僅僅是一個(gè)基數(shù),需要調(diào)增特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額、調(diào)減不征稅收入等數(shù)據(jù)(詳見(jiàn)下圖第4行至第9行)計(jì)算得出實(shí)際利潤(rùn)額。

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誤區(qū)二 預(yù)繳納稅申報(bào)表營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本=利潤(rùn)總額

糾正

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預(yù)繳納稅申報(bào)表

第1 行“營(yíng)業(yè)收入”

填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。

第2 行“營(yíng)業(yè)成本”

填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)成本。

但要注意的是,利潤(rùn)總額完全和這兩個(gè)不是數(shù)學(xué)上的計(jì)算關(guān)系,應(yīng)與利潤(rùn)表里面的利潤(rùn)總額一致。

誤區(qū)三 預(yù)繳納稅申報(bào)表營(yíng)業(yè)成本含期間費(fèi)用

糾正

預(yù)繳時(shí)的營(yíng)業(yè)成本是不包含三項(xiàng)期間費(fèi)用的。

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誤區(qū)四 預(yù)繳納稅申報(bào)表填寫(xiě)的是季度數(shù)據(jù)。

糾正

預(yù)繳納稅申報(bào)表需要填寫(xiě)的都是本年累計(jì)數(shù)!

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誤區(qū)五 預(yù)繳不能彌補(bǔ)以前年度虧損

糾正

預(yù)繳可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

但是要注意:一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí),還沒(méi)有完成上年匯算清繳的話,季度預(yù)繳無(wú)法得到上年虧損數(shù)據(jù),因此系統(tǒng)無(wú)法彌補(bǔ)以前年度虧損。

誤區(qū)六 當(dāng)年設(shè)立的分公司需要到分支機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅

糾正

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2012〕57號(hào)規(guī)定:新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu),設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得。

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誤區(qū)七  企業(yè)預(yù)繳時(shí)不可以享受稅收優(yōu)惠 

糾正

部分優(yōu)惠政策可以在預(yù)繳時(shí)享受!

根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄》,有50多項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠在預(yù)繳時(shí)即可享受。

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誤區(qū)八  高新技術(shù)企業(yè)資格期滿(mǎn)當(dāng)年,在通過(guò)重新認(rèn)定前不能按15%稅率預(yù)繳

糾正

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào))規(guī)定:“ 一、…… 企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿(mǎn)當(dāng)年,在通過(guò)重新認(rèn)定前,其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳,在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的,應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款?!?/p>


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最新評(píng)論(0)
  • 最新消息!一稅兩費(fèi)合并為一稅!

    7月21日,黨的二十屆三中全會(huì)在北京召開(kāi)。其中,國(guó)家宣布了關(guān)于財(cái)稅體制改革的消息,決定中明確:建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。增加地方自主財(cái)力,拓展地方稅源,適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系,清理規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付,增加一般性轉(zhuǎn)移支付,提升市縣財(cái)力同事權(quán)相匹配程度。

    陳恒會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:39:25 16009895人看過(guò)
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報(bào)納稅期限截至8月15日!申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請(qǐng)納稅人要合理安排時(shí)間,按時(shí)完成報(bào)稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    楊敏會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:11:14 17024893人看過(guò)
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報(bào)納稅期限截至8月15日!申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請(qǐng)納稅人要合理安排時(shí)間,按時(shí)完成報(bào)稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    陸艷秋會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 17619861人看過(guò)
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報(bào)納稅期限截至8月15日!申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請(qǐng)納稅人要合理安排時(shí)間,按時(shí)完成報(bào)稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    沈美霞會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 18721846人看過(guò)
  • 切記!會(huì)計(jì)離職,不完成這兩項(xiàng)交接,違法!

    01 不完成這兩項(xiàng)交接 違法!工作交接重點(diǎn)之一:變更稅務(wù)信息案例:王女士之前為A公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,后來(lái)因個(gè)人原因,辭職到了B公司擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時(shí)候,王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限,并且會(huì)影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評(píng)級(jí)!原因就出在:A公司因長(zhǎng)期不申報(bào)轉(zhuǎn)為了非正常戶(hù)

    周育根會(huì)計(jì)師 2024-07-30 14:39:56 19690676人看過(guò)
  • 稅費(fèi)優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動(dòng)能

      制造業(yè)是立國(guó)之本、強(qiáng)國(guó)之基。近年來(lái),各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì),升級(jí)傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)。稅務(wù)部門(mén)主動(dòng)靠前服務(wù),精準(zhǔn)落實(shí)落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術(shù)船舶集成制造    不久前,我國(guó)自主設(shè)計(jì)建造的7200立方米雙燃料乙烯運(yùn)輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

    沈旭晨會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:20:56 18079187人看過(guò)
  • 臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

    01臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅局回復(fù):若臨時(shí)工與單位存在雇傭關(guān)系,按照工資薪金所得申報(bào)納稅,若臨時(shí)工與單位不存在雇傭關(guān)系,按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)納稅??此朴薪Y(jié)論,實(shí)則在工作中去用去做的時(shí)候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個(gè)臨時(shí)工到底是不是雇傭關(guān)系呢?可以這樣來(lái)看待這個(gè)問(wèn)題

    華孝哲會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:17:28 20841985人看過(guò)
  • 7月1日起,工資新規(guī)正式實(shí)施!會(huì)計(jì)月薪不到這個(gè)數(shù),單位違法!

    周良會(huì)計(jì)師 2024-07-26 09:12:09 18486330人看過(guò)
  • 社保入稅動(dòng)真格了!已有企業(yè)被警告!2024年,企業(yè)這些行為,再不收手就晚了!

    01社保入稅動(dòng)真格了!社保必須足額繳納!自2019年開(kāi)始社保入稅,已經(jīng)將近5年了,但由于稅務(wù)部門(mén)一直以來(lái)只承擔(dān)“收銀員”的角色,導(dǎo)致很多企業(yè)也并沒(méi)有感覺(jué)到什么。但隨著逐步實(shí)行“社保稅務(wù)全責(zé)征收”模式后,稅務(wù)部門(mén)逐漸掌握了社保的追欠查處、記賬稽核等核心職能,情況也變的不一樣起來(lái):一、 某企業(yè)

    張哲豪會(huì)計(jì)師 2024-07-25 10:49:15 17911419人看過(guò)
  • 國(guó)家宣布!2024年起,財(cái)稅體系即將大變革!

    1中央定調(diào)!新一輪財(cái)稅體制改革開(kāi)始!7月15日—18日,黨的二十屆三中全會(huì)在北京召開(kāi)。會(huì)上決定了未來(lái)5年的財(cái)稅體制改革目標(biāo)。一、完成時(shí)間到二〇二九年中華人民共和國(guó)成立八十周年時(shí),完成本決定提出的改革任務(wù)。二、涉稅內(nèi)容1、建立保持制造業(yè)合理比重投入機(jī)制,合理降低制造業(yè)綜合成本和稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。2、健全有利于

    張哲豪會(huì)計(jì)師 2024-07-25 10:28:31 17644589人看過(guò)

王黛雅

中國(guó)至上會(huì)計(jì)

王黛雅高級(jí)會(huì)計(jì)師,專(zhuān)職會(huì)計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

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