深圳某家創(chuàng)業(yè)公司被稅局要求整改了。

雖然，只要企業(yè)墊資報銷的業(yè)務真實存在，合法合規(guī)，就不怕被查，但為了規(guī)避風險，以下3個事項要注意！

個人墊資一般適用的是小批次零星購買，不簽訂采購合同的情形。若墊資費用過大，則難免讓人質(zhì)疑業(yè)務的真實性。

員工不愿意墊付太大的費用、同時用企業(yè)公戶給私戶轉(zhuǎn)錢，也存在風險。

只有8種情形公轉(zhuǎn)私是合法的，報銷辦公用品不屬于合規(guī)的情形。

實務中，個人墊資報銷，小額的還好，如果是大額的，將面臨賬戶被監(jiān)察的風險。那什么樣的金額算大呢？一般建議每次不要超過1000元。

正常情況下，一個公司負責采購的人員就那么幾個，如果大家都墊資報銷，就有發(fā)票抵薪的嫌疑。稅務局可能就會稽查公司這些藏匿在發(fā)票后邊的工資或福利費、要求補繳個稅。

企業(yè)如果經(jīng)常報銷前期的費用，一是不利于內(nèi)部管理，二是會計數(shù)據(jù)的失真，三是會讓稅局質(zhì)疑費用的真實性，是不是找票報銷的？

我們在對一些公司進行年度會計報表審計時，發(fā)現(xiàn)很多公司存在一些共性的會計核算不規(guī)范，潛在稅務風險較大的問題，在此進行分析列示，希望引起貴公司關注，并盡力規(guī)范會計核算，規(guī)避稅務風險。

1、 公司出資購買房屋、汽車，權利人卻寫成股東，而不是付出資金的單位;

2、賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款;

3、 成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚;

按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規(guī)定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關費用不得計入公司成本費用，從而給公司帶來額外的稅負。

4、 外資企業(yè)仍按工資總額的一定比例計提應付福利費，且年末賬面保留余額;

5、 未成立工會組織的，仍按工資總額一定比例計提工會經(jīng)費，支出時也未取得工會組織開具的專用單據(jù);

6、 不按《計稅標準》規(guī)定的標準計提固定資產(chǎn)折舊，在申報企業(yè)所得稅時又未做納稅調(diào)整，有的公司存在跨納稅年度補提折舊(根據(jù)相關稅法的規(guī)定成本費用不得跨期列支);

7、 生產(chǎn)性企業(yè)在計算成品成本、生產(chǎn)成本時，記賬憑證后未附料、工、費耗用清單，無計算依據(jù);

8、 計算產(chǎn)品(商品)銷售成本時，未附銷售成本計算表;

9、 在以現(xiàn)金方式支付員工工資時，無員工簽領確認的工資單，工資單與用工合同、社保清單三者均不能有效銜接;

10、 開辦費用在取得收入的當年全額計入當期成本費用，未做納稅調(diào)整;

11、 未按權責發(fā)生制的原則，沒有依據(jù)的隨意計提期間費用;或在年末預提無合理依據(jù)的費用;

12、 商業(yè)保險計入當期費用，未做納稅調(diào)整;

13、 生產(chǎn)性企業(yè)原材料暫估入庫，把相關的進項稅額也暫估在內(nèi)，若該批材料當年耗用，對當年的銷售成本造成影響;

14、 員工以發(fā)票定額報銷，或采用過期票、連號票或稅法限額(如餐票等)報銷的發(fā)票。造成這些費用不能稅前列支;

15、 應付款項掛賬多年，如超過三年未償還應納入當期應納稅所得額，但企業(yè)未做納稅調(diào)整;

上述4-15項均涉及企業(yè)所得稅未按《企業(yè)所得稅條例》及國家稅務總局的相關規(guī)定計征，在稅務稽查時會帶來補稅、罰稅加收滯納金的風險。

16、 增值稅的核算不規(guī)范，未按規(guī)定的產(chǎn)品分項分欄目記賬，造成增值稅核算混亂，給稅務檢查時核實應納稅款帶來麻煩;

17、 運用“發(fā)出商品”科目核算發(fā)出的存貨，引起繳納增值稅時間上的混亂，按照增值稅條例規(guī)定，商品(產(chǎn)品)發(fā)出后，即負有納稅義務(不論是否開具發(fā)票);

18、 研發(fā)部領用原材料、非正常損耗原材料，原材料所負擔的進項稅額并沒有做轉(zhuǎn)出處理;

19、 銷售廢料，沒有計提并繳納增值稅;

20、 對外捐贈原材料、產(chǎn)成品沒有分解為按公允價值對外銷售及對外捐贈兩項業(yè)務處理。

上述16-20項均涉及企業(yè)增值稅未按《增值稅暫行條例》及國家稅務總局的相關規(guī)定計提銷項稅、進行進項稅轉(zhuǎn)出及有關增值稅的其他核算，在稅務稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。

21、 公司組織員工旅游，直接作為公司費用支出，未合并入工資總額計提并 繳納個人所得稅。

22、 很多公司財務人員忽視了印花稅的申報(如資本印花稅、運輸、租賃、購銷合同的印花稅等)，印花稅的征管特點是輕稅重罰。

23、 很多公司財務人員忽視了房產(chǎn)稅的申報，關聯(lián)方提供辦公場地、生產(chǎn)場地給企業(yè)使用，未按規(guī)定申報房產(chǎn)稅，在稅務稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。

（注：以上只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責）